2026-03-02
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国家开放大学2025年春季学期期末统一考试 税收基础试题(开卷)
试卷代号:42727
2025年7月
注意事项:
1.将你的学号、姓名及考点名称填写在试题和答题纸的规定栏内。考试结束后,把试题和 答题纸放在桌上。试题和答题纸均不得带出考场。待监考人员收完试题和答题纸后方 可离开考场。
2.仔细阅读题目的说明,并按题目要求答题。所有答案必须写在答题纸的指定位置上,写 在试题上的答案无效。
3.用蓝、黑圆珠笔或钢笔(含签字笔)答题,使用铅笔答题无效。
一、单项选择题(本题共5小题,每小题3分,共15分。请在给出的选项中,选出最符合题目要求 的一项)
1.目前我国税制基本上是以()的税制结构。
A.直接税为主体
B.间接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.多种税种结合
答案：C
2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是()。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料
D.将购买的货物奖励给内部员工
答案：A
3.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得中央财政补贴
D.收取包装物租金
答案：D
4.企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。
A.用自产的应税消费品换取生产资料
B.用自产的应税消费品支付代扣手续费
C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
答案：C
5.根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在 中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企 业,属于()。
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
答案：D
二、多项选择题(本题共4小题,每小题5分,共20分。请在下列每小题给出的选项中,选出符合 题目要求的两个或两个以上选项。多选、漏选、错选均不得分)
6.关于税收的含义,说法正确的是()。
A.征税的主体是国家,或者其他一些机构或团体
B.国家征税依据的是其政治权力
C.税收分配的客体是C和V部分
D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征
答案：BD
7.下列选项中,进项税额不得抵扣的有()。
A.免税货物的进项税额
B.正常损失货物的进项税额
C.购进生产用固定资产的进项税额
D.非应税项目耗用货物的进项税额
答案：AD
8.个人所得税中所指的经营所得包括()。
A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个 人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
C.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
答案：ABCD
9.下列房屋中,免征房产税的有( )
A.居民个人出租的住房
B.公园管理部门自用的办公用房
C.按政府规定价格出租的廉租住房
D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房
答案：BC
三、判断题(本题共5小题,每小题3分,共15分。以下叙述中,你认为正确的选"√",错误的选"×")
10.税收"三性"指的是税收的公平性、效率性、稳定性。()
答案：×
11.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 一百八十三天的个人,为非居民个人。( )
答案：√
12.凡是缴纳过增值税和消费税的纳税人都需要缴纳城市维护建设税。()
答案：×
13.自产自用的车辆不用缴纳车辆购置税。()
答案：×
14.居民之间互换自有居住用房屋,应当计算缴纳土地增值税。()
答案：×
四、简答题(本题共2小题,每小题15分,共30分)
15.简述税率的几种基本形式。
答案：
税率在实际应用中可分为比例税率、累进税率和定额税率。
比例税率是指对同一征税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。该税率是税负横向公平的重要体现，适用范围比较广泛，各类税收都可采用，且计算简便，有利于税收的征收管理，符合税收效率原则。但该税率不能体现量能负担的原则，具有累退性，收入越高，纳税人的相对税负越轻，难以体现税收公平原则。
累进税率是指对同一征税对象，随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。累进税率是一种多层次的税率，其具体形式是将征税对象按数额大小划分为若干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干级次的中间税率。累进税率依照累进方法的不同可分为全额累进税率和超额累进税率。
定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。征税对象的计量单位可以是重量、数量、面积、体积等自然单位。
16.简述增值税视同销售的行为。
答案：
单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物，征收增值税：
(1)将货物交付他人代销；
(2)销售代销货物；
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人。
(9)"营改增"规定的视同销售服务、无形资产或者不动产的行为，主要包括：
①单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者社会公众为对象的除外。
②单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者社会公众为对象的除外。
对上述9种行为视同销售货物、提供应税劳务或者销售服务、无形资产或者不动产，按规定计算销售额并征收增值税。
五、计算题(本题共1小题,共20分)
17.某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤作为职工福利发放,每斤白酒成本12元,无同类产 品售价。计算酒厂消费税应纳税额。(白酒消费税成本利润率为10%,白酒消费税税率20%,每 500克(毫升)0.5元)
答案：
(1)白酒消费税的计算采用从价从量的复合计税方法。白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。其中，无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
组成计税价格计算公式为：
$$组成计税价格 =[ (成本 + 利润) +自产自用数量 \times 定额税率 ] \div(1- 比例税率$$
应纳税额计算公式为：
$$应纳税额 = 组成计税价格 \times 适用税率+消费税定额$$
(2)具体计算：
①从量征收的消费税 =2000 × 0.5=1000 (元)
②从价征收的消费税 =[12 × 2000 ×(1+10%)+1000] ÷(1-20%) × 20%=6850 (元)
③消费税应纳税额 =1000+6850=7850 (元)
