25秋学期（高起本：1809-2103）《中国税制》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

1.个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能

2.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.

3.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上

4.税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.

5.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.

6.税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收

7.营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率

8.现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物

9.纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.

10.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

11.以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()

A.拆除建筑物收入

B.维修房屋收入

C.轮船承运业务收入

D.景区内环保车运营收入

12.企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

13.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()

A.个人将不动产无偿赠送单位

B.单位将土地使用权无偿赠送个人

C.单位自建自用房屋的行为

D.单位自建房屋销售的自建行为

14.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.将外购的货物用于对外捐赠

B.动力设备的安装

C.销售代销的货物

D.邮政局出售集邮商品

15.对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

16.我的消费税的纳税义务人有()

A.国有企业

B.个体经营者

C.事业单位

D.外商投资企业

17.依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括()

A.发货票上注明的运费

B.发货票上注明的建设基金

C.随同运费支付的装卸费

D.随同运费支付的保险费

18.城市维护建设税适用的税率有()

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

19.依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有()

A.土地租赁

B.电影发行单位出租电影拷贝

C.土地所有者出让土地使用权

D.转让高速公路收费权

20.下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用

21.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()

A.属于增值税的征税范围

B.报关离境

C.财务上做销售处理

D.用于宣传而对外赠送的产品

22.按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有()

A.消费税税款

B.企业所得税税款

C.税收滞纳金

D.向环保部门缴纳的罚款

23.依据出口退(免)税政策,一般情况下应按免抵退方法计算退税的有()

A.生产企业自营出口货物

B.生产企业委托出口货物

C.生产性外商投资企业自营出口货物

D.外贸企业出口收购货物

E.外贸企业委托出口货物

24.目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()

A.购进免税农产品

B.购进生产免税产品的原材料

C.购进固定资产

D.工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用

25.出口货物退(免)税的税种包括()

A.资源税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

E.关税

26.下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()

A.非金融机构贷款业务不征营业税

B.存款行为不征收营业税

C.购入金融商品行为不征收营业税

D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税

27.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出,包括()和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

28.下列消费品既征消费税又征增值税的有()

A.卷烟的生产和批发环节

B.金银饰品的生产和零售环节

C.钻石及钻石饰品的零售环节

D.化妆品的生产环节

29.以下项目使用5%税率征收营业税的有()

A.游艺厅

B.舞厅

C.旅行社营业额

D.交通部门有偿转让高速公路收费权

E.代理电信业

30.下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()

A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

C..企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策

三、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()

A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门

B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

C.装潢公司为客户包工包料装修房屋

D.饭店提供餐饮服务并销售酒水

32.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()

A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元

B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元

C.资助某下岗人员2000元

D.转让各类固定资产支出费用30000元

33.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为()

A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除

B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可按以往的运费率和保险费率计算

C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费

D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除

34.根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()

A.设在广州市的某国有独资企业

B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C.依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司

D.依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司

35.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是()

A.机械厂销售机器设备

B.外贸公司出口一批服装

C.自来水公司销售自来水

D.煤矿企业销售煤炭

36.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税()

A.1316元

B.1344元

C.1568元

D.1920元

37.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是()

A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法

D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法

38.下列各项中需要缴纳增值税的是()

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物用于集体福利

39.下列行为中,属于增值税征税范围的是()

A.供电局销售电力

B.房地产开发公司销售房屋

C.歌舞餐厅提供餐饮服务

D.咨询公司提供中介服务

40.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳

A.服装厂

B.剧团

C.服装厂代扣代缴

D.剧团代扣代缴

41.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是()

A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法

B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法

C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法

D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法

42.下列业务中适用3%税率征收营业税的有()

A.代理业

B.旅店业

C.航空勘探

D.销售不动产

43.下列各项中,属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬

B.提供著作权的使用权取得的报酬

C.受托从事文字翻译取得的报酬

D.将外国小说翻译出版取得的报酬

44.某租赁公司本期收取设备租赁费35000元,场地租赁费1500元,其他工具费2500元.该公司本期应纳营业税额为()元

A.1170

B.1750

C.1825

D.1950

45.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为()

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

46.现行消费税从价计征的计税依据是指()

A.不含消费税也不含增值税的销售额

B.含消费税且含增值税的销售额

C.不含消费税而含增值税的销售额

D.含消费税而不含增值税的销售额

47.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()

A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

48.根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是()

A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金

B.单位自行规定发放的补贴

C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金

D.购买福利彩票的中奖收入

49.纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税

A.转让者所在地

B.受让者所在地

C.土地使用者所在地

D.土地所在地

50.消费税主要采取在()环节计征

A.流通

B.消费

C.生产或进口

D.出口